企业发生的经济业务,需要缴纳增值税,想必大家都很清楚。谈到增值税,大家最熟悉的莫过于13%税率及3%的征收率。大部分人都知道13%是一般纳税人销售货物适用的税率(税率几经变化,这里我就不想过多细述),而3%是小规模纳税人适用的征收率。
实际工作中,有些小伙伴对增值税不太了解,或者说,不关注增值税的相关知识。只记住了小规模纳税人3%的征收率,还有另一个适用征收率都不知道。开发票时选错税率,这不仅是"尴尬"那么简单,还需要为此付出代价。怎么说,我们来看一个小伙伴的遭遇。
有小伙伴反映说,她所在公司是小规模纳税人,收到一笔房屋租金,头一回收租,公司是小规模纳税人,自然而然直接就开了一张发票。收款开发票,再正常不过的事,会有什么代价呢?开票原本没问题,关键是按3%开的,结果不仅公司被补税,她自己还被老板罚了300块钱。
可想而知,她既生气又懊恼,被罚300块钱,换谁都生气,懊恼的是自己对小规模纳税人的征收率都没搞明白,以为都是按3%计税,不知道还有按5%计税的。
这……令我很无语。这位小伙伴之所以整出这么一出,直接原因就是对各税率(征收率)不了解(其实是不知道)。
我们知道,小规模纳税人是按销售收入与征收率来计算应纳增值税,全面营改增前,小规模纳税人的法定征收率只有3%,2016年5月1日全面营改增后,小规模纳税人征收率除了3%,还多了一档5%征收率。
也就是说,小规模纳税人征收率分别为3%、5%,即要么按3%计税,要么按5%计税。适用5%的主要是与"房子"有关的,比如销售、出租房子。另外,提供劳务派遣服务选择差额纳税也是适用5%征收率。
上述是主要适用5%的业务,相对的,其他业务即适用3%征收率。
增值税很复杂,很多规定,以小规模纳税人来说,还有一些特殊的计税方法,比如,处理自己使用过的固定资产,按征收率3%减按2%征收增值税。
可见,小规模纳税人,并非所有业务都按3%来计算增值税的。如果早点掌握这些基本知识,本文开篇的小伙伴就能避免开票出错,更不会被罚款。哎,这都是命……
多说无益,我先闪了。
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